En tälthall kan vara en bra lösning för ett företag, men bara om man redan från början gör en korrekt klassificering av den och väljer rätt avskrivningssats. Det är detta steg som avgör om din bokföring kommer att vara gynnsam och skattesäker eller tvärtom orsaka onödiga problem. Nedan hittar du en praktisk och mycket lättillgänglig guide som steg för steg visar hur du ska gå tillväga, vad du ska vara uppmärksam på och vilka varianter av TIN som verkligen står på spel. Detta kommer att hjälpa dig att snabbare bestämma vilken klassificering du ska använda och hur du ska redovisa strukturen i enlighet med bestämmelserna.
Tälthall TIL utan hemligheter - kolla hur du känner igen rätt klassificering innan kontoret gör det åt dig
Det som ofta undgår företagare är att klassificeringen av en anläggningstillgång inte beror på hur strukturen ser ut "för ögat", utan på dess tekniska egenskaper. När du analyserar en hall ska du först och främst vara uppmärksam på hållbarheten hos anslutningen till marken, eftersom detta avgör om du har att göra med en struktur som betraktas som ett fristående objekt eller snarare som ett anläggningsobjekt. Om strukturen kan demonteras utan att förlora sitt bruksvärde och de bärande elementen är fastsatta med bultar, ankare eller prefabricerade betongfundament, styr detta vanligtvis mot en klassificering i enlighet med NUTS 806, vilket bekräftas av många skattetolkningar.
Om anläggningen å andra sidan är utrustad med armerade betongfundament och nedmonteringen skulle kräva en hel del markarbeten, kan klassificeringen gå mot TIN 291, vilket medför helt andra konsekvenser för avskrivningar och pappersarbete. Innan du för in hallen i registret är det därför en god idé att bekräfta det faktiska fundamentet och ha teknisk dokumentation som bekräftar att strukturen har utformats för att kunna flyttas. Att reda ut detta från början sparar verkligen nerver senare - särskilt när kontoret börjar be om detaljer eller hänvisar till CSO-klassificeringen, som inte är bindande i skattepraxis. Ju bättre du känner till din hall, desto snabbare kan du fastställa rätt TIN, vilket direkt leder till mer gynnsamma avskrivningar.
Steg-för-steg-avskrivning av en lagerhall - välj en skattesats som är förenlig med reglerna och vänlig mot din plånbok
Om du undrar var du ska börja är svaret enkelt - med rätt klassificering, eftersom det avgör vilken avskrivningssats som ska tillämpas för lagerhallen. När det gäller konstruktioner som inte är fast förankrade i marken - dvs. sådana som kan skruvas loss, monteras ned och ställas upp någon annanstans - är 10 % inte bara den vanligaste avskrivningssatsen, utan den bekräftas också av många tolkningar av NIT. I praktiken innebär detta en ganska snabb avräkning av investeringskostnaderna, vilket är särskilt relevant om du investerar i en hall för att öka lagrings- eller produktionsutrymmet utan att behöva uppföra permanenta byggnader.
Om byggnaden inte omfattas av definitionen i 806, t.ex. på grund av att dess tekniska specifikationer går utöver vanliga fristående anläggningar, kan TIN 808, dvs. en skattesats på 20%, bli aktuell. Denna lösning förekommer mer sällan, men i vissa fall kan den vara fördelaktig, särskilt när det är viktigt att snabbt kunna redovisa kostnaderna över tiden.
När hallen däremot är utrustad med armerade betongfundament och helheten utgör ett enda anläggningsobjekt sjunker avskrivningen till 4,5% per år (eller till och med 2,5% i vissa tolkningar). För företagare innebär detta en verkligt förlängd avskrivningstid för investeringen, så det är värt att analysera om fundamenten verkligen är permanenta.
Detta beror på att en lagerhall enligt NIT kan klassificeras som två separata anläggningstillgångar - grunden som NIT 101 och själva strukturen som NIT 806. Detta är ofta den rimligaste kompromissen, eftersom det gör att själva hallen kan skrivas av snabbare och grunden under en längre period. Om du vill vara säker på att den valda avskrivningstakten inte kommer att ifrågasättas, bör du låta dig vägledas av den tekniska dokumentationen, beskrivningen av monteringen och den verkliga möjligheten att demontera konstruktionen - detta är grunden för en säker avskrivning.
Tälthall - avskrivningssats 10 %, 20 % eller kanske 4,5 %?
Det är en god idé att få ordning på beslutsprocessen innan du ens väljer avskrivningssats. Den viktigaste frågan du måste ställa dig är om byggnaden är fast förankrad i marken eller inte.
Detta hjälper dig att avgöra vilka regler som faktiskt gäller och om din investering kan skrivas av snabbare eller om den måste redovisas över en längre period. Det är grundläggningen och möjligheten till nedmontering som avgör om du kan dra nytta av en skattesats på 10 %, 20 % eller 4,5 %, oavsett hur stor själva byggnaden är. Ju noggrannare du analyserar dessa faktorer redan från början, desto mindre är risken för att myndigheten ifrågasätter den klassificering du väljer.
Avskrivning av en tälthall som inte är fäst vid marken - se när du lagligen kan dra nytta av 10% eller engångsavskrivning
För konstruktioner som kan monteras ned och flyttas öppnar regelverket upp för möjligheten att dra nytta av snabb avskrivning och i vissa situationer en engångsavskrivning. Om din konstruktion uppfyller de villkor som vanligtvis definierar avskrivningen av en tälthall som inte är fäst vid marken, kan du räkna med både den vanliga skattesatsen på 10% och, i utvalda fall, minskande avskrivning. Ur företagarens synvinkel innebär detta en verklig acceleration av bosättningarna, särskilt om du letar efter en snabb avkastning på din investering. Anläggningstillgångar i grupp 8 ger dig också möjlighet att dra nytta av engångsavskrivningar på upp till 100 000 PLN, naturligtvis under förutsättning att strukturen är ny och uppfyller vissa tekniska kriterier.
Det är dock värt att komma ihåg att skattekontoret kommer att kontrollera monteringsmetoden och dokumentationen. Det är därför det är så viktigt att du har en teknisk specifikation som tydligt beskriver att strukturen inte är permanent fäst vid marken. Det handlar inte bara om avsaknaden av armerade betongfundament, utan också om huruvida konstruktionselementen kan skruvas loss utan att helheten skadas. Det är denna egenskap som är nyckeln i KIS-tolkningarna, som upprepade gånger har bekräftat skattesatsen på 10% för strukturer som uppfyller villkoren för en typisk tälthall. Om du är angelägen om full skattesäkerhet är det också en bra idé att ta fotodokumentation av monteringen - myndigheten uppmärksammar ofta sådana detaljer. Ordentliga förberedelser och en bra beskrivning av konstruktionen gör att avskrivningarna löper smidigt och utan risk för tvister med skattemyndigheten.
Uppfyller din tälthall verkligen 806-villkoren? Här är en checklista som du bör gå igenom innan din revisor gör den första avskrivningen
Innan du registrerar konstruktionen i dina register är det värt att gå igenom en kort analys för att hjälpa dig att bedöma om du verkligen uppfyller villkoren i TIL 806. Den viktigaste frågan är: är hallen permanent fäst vid marken? Om strukturen är baserad på punktfundament eller prefabricerade fundament som möjliggör en stabil men ändå reversibel grund, ger detta vanligtvis upphov till 10% -satsen. Å andra sidan kan användningen av mekaniska eller kemiska förankringar också indikera att byggnaden uppfyller villkoren för en typisk lättbyggnadshall.
I det andra steget ska du vara uppmärksam på dokumentationen. Tillverkarens utlåtande, tekniska ritningar, installationsschema och fotografier av fundamentet visar sig ofta vara avgörande vid en eventuell inspektion. Om grunden är en separat struktur, glöm inte att överväga att den ska redovisas separat enligt TIN 101, vilket bekräftas av många tolkningar från NIS. En sådan strategi minskar inte bara risken för felaktig klassificering, utan ger dig också möjlighet att snabbare redovisa värdet på själva hallen. Innan den första avskrivningen ska du också se till att måttet inte vilseleder dig - även en tälthall på över 100 m² enligt NITC kan fortfarande falla under kod 806.
Deförrådshallar och tält som finns tillgängliga från iNamiot är bärbara konstruktioner som helt uppfyller kraven i NACE-klassificering 806 (Kiosker, skjul, baracker, campingstugor), vilket ger dem rätt till avskrivning med 10% per år. En viktig egenskap som avgör denna klassificering är att iNamiots produkter inte är permanent fastsatta i marken. Entreprenörer som väljer förvaringslösningar från iNamiot får inte bara flexibiliteten och funktionaliteten i utrymmet, utan också en gynnsam skattebehandling och möjligheten att snabbt dra av investeringskostnader
Föregående
